Существование института несостоятельности (банкротства) в рыночных условиях рассматривается как необходимый инструмент оздоровления экономики. Учитывая последствия ограничительных мероприятий введенных из-за пандемии коронавируса, банкротство ИП стало более распространенной процедурой. Так, за первые два месяца года количество банкротств физических лиц и ИП, по данным Федресурса, увеличилось на 71% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Поэтому актуальность рассматриваемой темы не вызывает сомнений.
Возможность признания ИП банкротом предусмотрена Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Согласно нормам этого закона, банкротство – это «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей».
Среди основных аспектов правового регулирования банкротства ИП можно выделить следующие:
– процесс признания несостоятельным (банкротом) ИП очень похож на процесс признания несостоятельным обычного физического лица;
– существует проблема предупреждения банкротства и восстановления платежеспособности ИП;
– доля мировых соглашений в делах о банкротстве ИП остается крайне низкой, что связано с участием в процедуре уполномоченного органа который существенно ограничен в возможностях заключить такое соглашение.
1. ОСНОВАНИЯ БАНКРОТСТВА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Признаки банкротства индивидуального предпринимателя аналогичны признакам банкротства гражданина, с той лишь разницей, что речь должна идти о долгах, связанных с коммерческой деятельностью. Можно выделить следующие особенности, отличающие банкротство предпринимателей:
— если у предпринимателя возникла задолженность как у гражданина, она не может быть основанием признать его несостоятельность как ИП. Это значит, что при определении признаков несостоятельности предпринимателя такая задолженность в учет браться не должна. Оценивая реальное финансовое положение предпринимателя, суд учтет только те задолженности, которые касаются коммерческой деятельности;
— кредиторы, если их финансовые претензии не связаны с деятельностью предпринимателя, а связаны с личностью гражданина, могут участвовать в признании ИП банкротом. Такую позицию высказал ВАС РФ в Постановлении Пленума № 51 в 2011 году.
Предприниматель вправе обратиться в суд, если понимает, что скоро он станет неплатежеспособен, и при этом очевидна невозможность исполнить денежные обязательства в положенный срок. В этом случае размер долга не имеет значения, но нужно оценить, насколько затраты на банкротство (ориентировочно не менее 100 тысяч рублей) себя оправдают. Кроме того, ситуация будет подлежать анализу на предмет фиктивного банкротства – подачи ложного заявления о несостоятельности. Минимизировать такие риски помогает ориентир на размер долга в 500 тысяч рублей и более, допущенную просрочку его погашения на три и более месяцев, а также ситуации, когда неплатежеспособность признается без необходимости ее доказывать.
Обязанность подачи заявления возникает, если ИП понимает, что удовлетворение требований хотя бы одного кредитора приведет к невозможности удовлетворить все другие требования в полном объеме, размер которых составляет как минимум 500 тысяч рублей. Здесь также обязательным условием выступает неплатежеспособность предпринимателя – без этого заявление не будет признано обоснованным.
Следовательно признаками банкротства индивидуального предпринимателя следует считать:
— нарушение трехмесячного срока выплаты задолженностей перед кредиторами с момента их наступления;
— размер задолженностей значительно превышает суммарную стоимость личного имущества;
— стоимость неисполненных обязательств больше пятиста тысяч рублей.
Таким образом основанием для признания индивидуального предпринимателя банкротом является его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Следует отметить, что за долги ИП отвечает всем своим имуществом, за исключением того, которое не подлежит взысканию в соответствии с гражданско-процессуальным законодательством.
2. ПРОЦЕДУРА БАНКРОТСТВА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
При рассмотрении дела о банкротстве гражданина, в том числе о несостоятельности индивидуального предпринимателя, в качестве процедур, применяемых в деле о банкротстве, следует выделять: реструктуризацию долгов ИП; реализацию имущества ИП; мировое соглашение.
Введение процедуры реструктуризации задолженности гражданина — основное новшество Закона о банкротстве, а сама эта процедура — главная реабилитационная мера по замыслу законодателя. Это позволяет гражданину в случае успешного выполнения плана реструктуризации долгов освободиться от долгов, сохраняя при этом активную социальную позицию. Можно сказать, что реструктуризация долгов предпринимателя — реабилитационная процедура, в целях восстановления платежеспособности гражданина и погашения задолженности перед кредиторами в соответствии с планом реструктуризации долгов. После того, как судом выносится определение о введении реструктуризации долгов индивидуального предпринимателя, все долги «замораживаются», состояние фиксируется в специальном документе.
С момента вынесения арбитражным судом определения, которым вводится реструктуризация долгов в ходе процедуры банкротства индивидуальных предпринимателей, происходит, в частности, следующее:
1) вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов и об уплате обязательных платежей;
2) прекращается начисление неустоек, штрафов, пеней, а также процентов по всем обязательствам ИП, кроме текущих платежей;
3) приостанавливаются взыскания по исполнительным документам
(кроме документов по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о взыскании алиментов и некоторых других).
Кроме того, после введения реструктуризации некоторые права предпринимателя ограничиваются. В частности, только с письменного согласия финансового управляющего ИП может:
1) продавать и покупать имущество, стоимость которого превышает 50 тыс. руб., а также недвижимость, ценные бумаги, доли в уставном капитале, транспорт;
2) выдавать и получать займы, брать кредиты, предоставлять поручительства и гарантии, уступать права требования;
3) закладывать свое имущество.
Данная процедура при банкротстве индивидуального предпринимателя предусматривает утверждение плана, который в свою очередь должен содержать сведения о должнике. Поэтому гражданин должен отвечать следующим требованиям:
1) он имеет постоянный источник дохода на дату представления плана. По данному пункту нужно отметить, что наличие источника дохода вовсе не означает, что данный пункт соблюден. Уровень дохода должен в обязательном порядке быть сопоставим с установленными обязательствами должника. При явной несоразмерности данная процедура не может быть применена. Примером тому служит Определение Верховного Суда РФ от 2 октября 2017 г. № 309-ЭС17-13517 по делу № A07-26772/2015.
2) не имеет неснятой или непогашенной судимости за совершение умышленного преступления, гражданин не должен быть подвергнутым административному наказанию в сфере экономики;
3) он не признавался банкротом в течение пяти лет, предшествующих представлению плана реструктуризации его долгов;
4) план реструктуризации долгов гражданина в отношении его задолженности не утверждался в течение восьми лет, предшествующих представлению этого плана.
План реструктуризации может быть составлен должником или заинтересованными кредиторами, то есть планов на рассмотрение может быть представлено несколько. Планы анализируются финансовым управляющим, рассматриваются на первом собрании кредиторов. Проект плана реструктуризации должен быть одобрен большинством голосов на собрании кредиторов, а также утвержден арбитражным судом.
Срок реализации плана реструктуризации долгов гражданина не может быть более чем три года. Предполагается, что в ходе реализации плана предприниматель восстанавливает свою платежеспособность, гасит требования кредиторов и в дальнейшем продолжает вести предпринимательскую деятельность. Финансовый управляющий при банкротстве предпринимателя играет ключевую роль, соблюдает баланс между арбитражным судом, должником и кредиторами. Управляющий обладает в рамках процедуры серьезными полномочиями, может проверять любые данные о должнике, оспаривать сделки, контролировать доходы должника, он ведёт дело о банкротстве в арбитражном суде, выполняет иные полномочия. За месяц до окончания срока, отведенного на исполнение плана, финансовый управляющий должен составить отчет о том, насколько успешно ИП справляется со своими обязательствами в соответствии с утвержденным планом. Этот отчет направляется конкурсным кредиторам и в суд. На его основании, по итогам исполнения плана реструктуризации долгов предпринимателя, арбитражный суд завершает реструктуризацию долгов (в случае если вся задолженность погашена) либо признает ИП неплатежеспособным, вводит реализацию имущества.
В случае принятия арбитражным судом решения о признании гражданина банкротом арбитражный суд принимает решение о введении реализации имущества гражданина. Реализация имущества гражданина вводится на срок не более чем шесть месяцев. Указанный срок может продлеваться арбитражным судом по ходатайству лиц, участвующих в деле о банкротстве. При принятии решения о признании гражданина банкротом арбитражный суд утверждает в качестве финансового управляющего для участия в процедуре реализации имущества гражданина лицо, исполнявшее обязанности финансового управляющего и участвовавшее в процедуре реструктуризации долгов гражданина, если иная кандидатура к моменту признания гражданина банкротом не будет предложена собранием кредиторов.
Все имущество гражданина, имеющееся на дату принятия решения арбитражного суда о признании гражданина банкротом и введении реализации имущества гражданина и выявленное или приобретенное после даты принятия указанного решения, составляет конкурсную массу, за исключением имущества на которое не может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским процессуальным законодательством. В конкурсную массу может включаться имущество гражданина, составляющее его долю в общем имуществе, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским и семейным законодательством. Кредитор вправе предъявить требование о выделе доли гражданина в общем имуществе для обращения на нее взыскания.
С даты признания гражданина банкротом все права в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, в том числе на распоряжение им, осуществляются только финансовым управляющим от имени гражданина и не могут осуществляться гражданином лично; сделки, совершенные гражданином лично (без участия финансового управляющего) в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, ничтожны. Требования кредиторов по сделкам гражданина, совершенным им лично (без участия финансового управляющего), не подлежат удовлетворению за счет конкурсной массы. Прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, а также процентов по всем обязательствам гражданина, за исключением текущих платежей. Задолженность гражданина перед кредитной организацией признается безнадежной задолженностью.
В течение одного месяца с даты окончания проведения описи и оценки имущества гражданина финансовый управляющий обязан представить в арбитражный суд положение о порядке, об условиях и о сроках реализации имущества гражданина с указанием начальной цены продажи имущества. Об утверждении положения о порядке, об условиях и о сроках реализации имущества гражданина и об установлении начальной цены продажи имущества выносится определение. Указанное определение может быть обжаловано.
Оценка имущества гражданина, которое включено в конкурсную массу в соответствии с настоящим Федеральным законом, проводится финансовым управляющим самостоятельно, о чем финансовым управляющим принимается решение в письменной форме. Проведенная оценка может быть оспорена ИП, кредиторами, уполномоченным органом в деле о банкротстве гражданина.
Собрание кредиторов вправе принять решение о проведении оценки имущества гражданина, части этого имущества, включенных в конкурсную массу, с привлечением оценщика и оплатой расходов на проведение данной оценки за счет лиц, голосовавших за принятие соответствующего решения.
Имущество гражданина, часть этого имущества подлежат реализации на торгах в порядке, установленном Законом о банкротстве, если иное не предусмотрено решением собрания кредиторов или определением арбитражного суда. Драгоценности и другие предметы роскоши, стоимость которых превышает сто тысяч рублей, и вне зависимости от стоимости недвижимое имущество подлежат реализации на открытых торгах.
Если финансовый управляющий не сможет реализовать в установленном порядке принадлежащие гражданину имущество и (или) права требования к третьим лицам и кредиторы откажутся от принятия указанных имущества и (или) прав требования в счет погашения своих требований, после завершения реализации имущества гражданина восстанавливается его право распоряжения указанными имуществом и (или) правами требования. При этом имущество, составляющее конкурсную массу и не реализованное финансовым управляющим, передается гражданину по акту приема-передачи.
Имущество гражданина, принадлежащее ему на праве общей собственности с супругом (бывшим супругом), подлежит реализации в деле о банкротстве гражданина по общим правилам указаным выше. В таких случаях супруг (бывший супруг) вправе участвовать в деле о банкротстве гражданина при решении вопросов, связанных с реализацией общего имущества. В конкурсную массу включается часть средств от реализации общего имущества супругов (бывших супругов), соответствующая доле гражданина в таком имуществе, остальная часть этих средств выплачивается супругу (бывшему супругу).
После завершения расчетов с кредиторами финансовый управляющий обязан представить в арбитражный суд отчет о результатах реализации имущества гражданина с приложением копий документов, подтверждающих продажу имущества гражданина и погашение требований кредиторов, а также реестр требований кредиторов с указанием размера погашенных требований кредиторов. По итогам рассмотрения отчета о результатах реализации имущества гражданина арбитражный суд выносит определение о завершении реализации имущества гражданина.
После завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов.
Освобождение гражданина от обязательств не допускается в случае, если:
— вступившим в законную силу судебным актом гражданин привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство при условии, что такие правонарушения совершены в данном деле о банкротстве гражданина;
— гражданин не предоставил необходимые сведения или предоставил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или арбитражному суду, рассматривающему дело о банкротстве гражданина, и это обстоятельство установлено соответствующим судебным актом, принятым при рассмотрении дела о банкротстве гражданина;
— доказано, что при возникновении или исполнении обязательств, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество.
В этих случаях арбитражный суд в определении о завершении реализации имущества гражданина указывает на неприменение в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств либо выносит определение о неприменении в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств, если эти случаи выявлены после завершения реализации имущества гражданина.
Следует отметить, что в соответствии с ч. 5 ст. 213.28 ФЗ «О банкротстве», требования кредиторов по текущим платежам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора, в том числе требования, не заявленные при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина в непогашенной их части в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
В случае выявления фактов сокрытия гражданином имущества или незаконной передачи гражданином имущества третьим лицам конкурсные кредиторы или уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены в ходе реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о пересмотре определения о завершении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина и предъявить требование об обращении взыскания на указанное имущество.
Мировое соглашение представляет собой документ с условиями выплаты задолженности, согласованный и подписанный собранием кредиторов и утвержденный судом. Заключение мирового соглашения между должником и кредитором предполагает возможность восстановления статуса ИП и продолжение его предпринимательской деятельности, что позволяет реанимировать бизнес и избежать многих негативных последствий от его закрытия.
Заключение мирового соглашения является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве гражданина. Оно утверждается арбитражным судом. В случае заключения мирового соглашения прекращается исполнение плана реструктуризации долгов гражданина, а также действие моратория на удовлетворение требований кредиторов.
С даты прекращения производства по делу о банкротстве в связи с заключением мирового соглашения:
— прекращаются полномочия финансового управляющего;
— ИП или участвующее в мировом соглашении третье лицо приступает к погашению задолженности перед кредиторами.
В случае возобновления производства по делу о банкротстве гражданина в связи с нарушением условий мирового соглашения гражданин признается банкротом и в отношении гражданина вводится реализация имущества гражданина.
3. ПОСЛЕДСТВИЯ ПРИЗНАНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ БАНКРОТОМ
Правовые последствия при признании ИП несостоятельным включают, с одной стороны, все те общие последствия, которые установлены в отношении любых граждан признанных банкротами, а с другой — специальные правила, предусматриваемые для названной категории хозяйствующих субъектов. По продолжительности действия правовые последствия подразделяются на две группы, которые с известной долей условности можно обозначить как краткосрочные и долгосрочные последствия. Первые действуют в период реализации имущества гражданина, признанного судом банкротом, с момента признания его банкротом и до завершения производства по делу о банкротстве. Так, финансовый управляющий в ходе реализации имущества гражданина от имени гражданина:
— распоряжается средствами гражданина на счетах и во вкладах в кредитных организациях;
— открывает и закрывает счета гражданина в кредитных организациях;
— осуществляет права участника юридического лица, принадлежащие гражданину, в том числе голосует на общем собрании участников;
— ведет в судах дела, касающиеся имущественных прав гражданина, в том числе об истребовании или о передаче имущества гражданина либо в пользу гражданина, о взыскании задолженности третьих лиц перед гражданином.
С даты признания гражданина банкротом регистрация перехода или обременения прав гражданина на имущество, в том числе на недвижимое имущество и бездокументарные ценные бумаги, осуществляется только на основании заявления финансового управляющего. Поданные до этой даты заявления гражданина не подлежат исполнению. Исполнение третьими лицами обязательств перед гражданином по передаче ему имущества, в том числе по уплате денежных средств, возможно только в отношении финансового управляющего и запрещается в отношении гражданина лично. Должник не вправе лично открывать банковские счета и вклады в кредитных организациях и получать по ним денежные средства.
Долгосрочные последствия продолжают действовать и в период после завершения процедуры банкротства. Именно они и представляют собой сущность банкротства, те неблагоприятные последствия, которые установлены для должника не способного рассчитаться по обязательствам.
С момента принятия арбитражным судом решения о признании ИП банкротом и о введении реализации имущества гражданина государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу. Кроме того, выданные ему лицензии на осуществление отдельных видов предпринимательства аннулируются.
Одним из главных последствий банкротства со статусом ИП является невозможность вести предпринимательскую деятельность следующие пять лет после признания несостоятельности. Во-первых, человек не сможет зарегистрироваться в ФНС в качестве ИП, а во-вторых, может быть привлечен к ответственности за нарушение запрета. При этом данные положения не действуют в том случае, если более 50% задолженности ИП образовалось после начала срока моратория на банкротства в соответствии со ст. 9.1 Закона № 127-ФЗ, принятой 1 апреля 2020 года. Таким образом, если говорить о текущей ситуации, то ИП, чье банкротство стало результатом накопления долгов в период пандемии, может сохранить возможность повторной регистрации в качестве ИП или участия в управлении юридическим лицом. На наш взгляд эта мера является довольно эффективным инструментом поддержки ИП, оказавшихся в сложной ситуации в период пандемии коронавируса.
При этом, необходимо отметить, что если предприниматель закрыл предприятие, а затем обанкротился как физическое лицо без статуса ИП, то для него не возникает препятствий при повторной регистрации в качестве ИП.
Однако следует помнить о том, что прекращение статуса ИП не является освобождением от долгов ИП: теперь по его долгам он будет отвечать в качестве физического лица. Обязательства личного характера при признании ИП банкротом не подлежат погашению, поскольку, в отличие от ликвидируемого юридического лица, индивидуальный предприниматель утрачивает лишь предпринимательский статус, но остается субъектом права. Если признание банкротом юридического лица во всех случаях приводит к погашению требований, неудовлетворенных в результате недостаточности у должника имущества, то в отношении индивидуальных предпринимателей дела обстоят иначе. В дополнение к непогашаемым обязательствам личного характера в ряде случаев перечисленных в законе, при совершении должником неправомерных действий либо невыполнении возложенных на него законом обязанностей даже при недостаточности имущества для удовлетворения долговых обязательств освобождение гражданина от долговых обязательств не допускается в принципе. Это в полной мере относится и к индивидуальным предпринимателям.
Еще одним последствием признания ИП банкротом является то, что в течение трех лет с даты завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры он не вправе занимать должности в органах управления юридического лица, иным образом участвовать в управлении юридическим лицом. В течение десяти лет с даты завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры он не вправе занимать должности в органах управления кредитной организации, иным образом участвовать в управлении кредитной организацией. В течение пяти лет с даты завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры он не вправе занимать должности в органах управления страховой организации, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда или микрофинансовой компании, иным образом участвовать в управлении такими организациями.
Немаловажным последствием является и то обстоятельство, что в течение пяти лет с даты признания ИП банкротом, он не вправе принимать на себя обязательства по кредитным договорам и (или) договорам займа без указания на факт своего банкротства.
Сохраняется также обязанность должника погасить судебные расходы по делу о банкротстве, если их за должника понес арбитражный управляющий или иное лицо.
Анализ изменений законодательства о банкротстве индивидуальных предпринимателей позволяет сделать вывод об увеличении количества ограничений правового статуса предпринимателя признанного банкротом, а также удлинения сроков их действия по сравнению с ранее действовавшим законодательством.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В большинстве регионов нашей страны, процедура банкротства индивидуального предпринимателя не получила достаточного применения, в том числе из-за ее относительной дороговизны. Помимо суммы вознаграждения финансовому управляющему, которая предусмотрена законом, должник обязан оплатить публикацию о банкротстве в ЕФРСБ и специализированном печатном издании, почтовые расходы, в некоторых случаях услуги оценщиков имущества, расходы на проведение процедуры торгов и т.д. Помимо указанных сумм, предприниматель также обращается за помощью в сопровождении банкротства к профессиональным лицам — юристам, и тогда фактически данная процедура в среднем ему обходится порядка ста тысяч рублей и более в зависимости от региона.
Процедура банкротства призвана быть компромиссом между кредитором и должником, который стремится, но испытывает объективные затруднения в погашении своих долгов. Поэтому законодатель и судьи рассчитывают на активную позицию кредитора, на возможность предложения должнику щадящего графика погашения задолженности, снижения штрафных санкций, прощения части задолженности. Но, как правило, на сегодняшний день кредиторы не проявляют желания вести диалог с должником, договариваться и прощать. Поэтому этап реструктуризации долгов рассматривается судами, как получение объективной картины структуры обязательств, как результат работы финансового управляющего в процедуре.
Реализация имущества индивидуального предпринимателя происходит в том же порядке, что и реализация имущества физического лица. Суд может определить необходимость продажи в двух случаях: сразу после подачи заявления, минуя стадию реструктуризации, или после окончания стадии реструктуризации либо после отмены плана реструктуризации (документ оказался невыполним или ИП нарушил требования этого плана). Реализация имущества является процедурой, работающей как на кредиторов, так и на должника, поскольку позволит первым полностью или частично реализовать свои права в возможном объеме за счет имеющегося имущества должника, а последнему поможет освободиться от долгов. При банкротстве индивидуального предпринимателя его функции выполняет финансовый управляющий, основной задачей которого является формирование и увеличение конкурсной массы должника для того, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Процедура заключения мирового соглашения применяется крайне редко.
По итогам данной работы можно сделать вывод о том, что расширение круга обязательств, по которым не применяется освобождение от долгов индивидуального предпринимателя, признанного банкротом, ставит его в худшее положение по сравнению с другими видами хозяйствуюих субъектов, признаваемых банкротами.